DE ASTĂZI FOTO Taxe mărite. TVA urcă la 21%, cresc accizele la carburanți și alcool. Se reține CASS la partea din pensie peste 3.000 lei - Talon deja tipărit cu pensia tăiată

O mare parte dintre măsurile de austeritate adoptate de guvernul condus de Ilie Bolojan în iulie, ca parte a primului pachet de măsuri fiscale, intră în vigoare de la 1 august. Printre acestea sunt creșterea TVA de la 19% la 21% și înlocuirea cotelor reduse de 5% și 9% cu una de 11%, creșterea accizelor, impunerea contribuției la sănătate (CASS) la indemnizații de șomaj, creștere copil, ajutoare sociale, indemnizații mai mici pentru concedii medicale scurte, de până la 7 zile.

La CASS, impunerea reținerii la sursă a contribuției pentru unele categorii și indemnizațiile mai mici pentru concedii medicale mai scurte, se aplică începând cu veniturile acordate pentru luna august, dar cu plata efectivă în septembrie.

Pe de altă parte, CASS la partea din pensie care trece de 3.000 de lei se aplică pentru pensia plătită în luna august. Casa Națională de Pensii Publice (CNPP) a început deja tipărirea taloanelor cu CASS reținut la sursă.

Talon de pensie, obținut de Profit.ro, cu CASS reținut la sursă pentru pensie ce urmează să fie plătită în august

De asemenea, de la 1 septembrie se elimină asigurarea din oficiu pentru 650.000 de coasigurați (soț/soție/părinte fără venituri al asiguratului). Aceștia se vor putea asigura voluntar sau vor putea fi asigurați de către soț/soție/fiu/fiică cu venituri.

CITEȘTE ȘI ULTIMA ORĂ ANAF a declanșat o vânătoare de firme-fantomă

(pentru această sinteză au fost utilizate materiale din partea firmelor de consultanță TaxHouse și EY)

TVA - Cota standard crește de la 19% la 21%

Cele două cote reduse de TVA, de 5% și 9%, sunt înlocuite de la 1 august 2025 cu o singură cotă redusă de TVA, de 11%.

Astfel, se elimină cota redusă de TVA de 5%, fiind înlocuită cu o cota de 11% aplicabilă pentru anumite operațiuni supuse anterior cotei de TVA de 5% precum: livrarea de manuale școlare, cărți, ziare, reviste etc.; bilete de acces la castele, muzee, case memoriale, situri istorice și arheologice, grădini zoologice și botanice; livrarea de lemn de foc; și furnizarea de energie termică în sezonul rece destinate anumitor categorii de consumatori etc.

CITEȘTE ȘI EXCLUSIV Reorganizare amplă declanșată la Ministerul Finanțelor. Cerere semnată de Nazare către șefii de direcții

Se majorează cota redusă de TVA de la 9% la 11% pentru o categorie mai restrânsă de bunuri și servicii precum: medicamente de uz uman, alimente (cu anumite excepții), livrarea de locuințe ca parte a politicii sociale (aplicabil doar pentru case de copii, cămine de bătrâni etc.), apă pentru irigații, servicii de cazare și restaurant/catering etc.

Anumite produse/servicii supuse anterior cotei reduse de 9% TVA devin supuse cotei standard de TVA de 21%: livrarea de medicamente de uz veterinar; livrarea și instalarea panourilor fotovoltaice și livrarea și instalarea de componente pentru repararea și extinderea acestora; accesul la bâlciuri, parcuri de distracții și recreative cu anumite coduri CAEN etc.

Măsuri tranzitorii pentru livrarea de locuințe - Între 1 august 2025 și 31 iulie 2026, persoanele fizice pot achiziționa o singură locuința cu cota redusă de 9%, cu anumite condiții, printre care:

• Locuința să aibă sub 120 mp suprafață utilă și să nu depasesca suma de 600.000 lei (exclusiv TVA);
• Locuința să fie livrată până la data de 31 iulie 2026 (să poată fi locuită ca atare);
• Persoana fizică să nu fi achiziționat altă locuită cu cota redusă de TVA începând cu 1 ianuarie 2023;
• Persoana fizică a încheiat până la dată de 1 august 2025 un act juridic de plată în avans pentru achiziționarea locuinței; în cazul în care actul juridic se încheie între 3 iulie și 31 iulie 2025 inclusiv, în plus, trebuie să se facă și dovadă achitării unui avans de 20% din valoarea locuinței exclusiv TVA.

CITEȘTE ȘI ULTIMA ORĂ Materiile prime pentru industria alimentară, ca grâul pentru panificație, roșii și castraveți pentru procesare, ar urma să rămână cu TVA redusă

Majorarea accizelor

Nivelul accizelor va avea o creștere graduală în două etape pentru o mare parte din produsele accizabile.

Astfel, începând cu 1 august 2025 nivelul accizelor va crește în medie cu aproximativ 10% la mai multe categorii de produse, de exemplu: benzină și motorină, alcool, bere, vinuri, băuturi nealcoolice cu zahăr adăugat, urmând ca din anul 2026 să crească din nou cu aproximativ 10%.

S-a introdus acciza și pentru vinuri liniștite și pentru băuturile fermentate altele decât bere și vinuri, iar în cazul accizelor nearmonizate, nivelul accizelor va crește la toate categoriile de produse.

Denumire produs/grupa de produse	U.M.	Nivel accize (lei/U.M.)
		În prezent	august 2025	2026
Vinuri liniștite	hl de produs	0	10	11
Cidru de mere și de pere	hl de produs	0	10	11
Lichid cu sau fără nicotină	ml	0,81	1,09	1,31

Impozitul pe venit

Sunt introduse prevederi specifice pentru veniturile din dobânzi obținute din obligațiuni emise de persoane juridice române, pe piețe de capital străine. În cazul acestora, contribuabilul persoană fizică ce obține venitul îl va declara prin Declarația unică. Aceste prevederi se aplică veniturilor plătite de societatea emitentă și înregistrate în contul contribuabilului începând cu data de 1 august 2025, indiferent de data emiterii obligațiunilor.

Deducerea, la stabilirea venitului impozabil lunar din pensii, a contribuției de asigurări sociale de sănătate (CASS) datorată, după caz, începând cu veniturile aferente lunii august 2025.

Eliminarea din categoria veniturilor neimpozabile și încadrarea în categoria veniturilor impozabile din alte surse, a veniturilor de orice fel, în bani sau în natură, primite ca urmare a predării metalelor feroase și neferoase și aliajele acestora, din patrimoniul personal, încadrate ca deșeuri potrivit legii, de asemenea, începând cu veniturile plătite din luna august 2025.

CITEȘTE ȘI ANUNȚ Bolojan taie drastic perioada ajutorului de șomaj

CASS - asigurarea la sănătate - 650.000 de coasigurați își pierd asigurarea din oficiu și se pot asigura plătind. Statul va reține 10% CASS din ajutoare sociale, indemnizații de șomaj, creștere copil, dar și din suma cu care pensia trece de pragul de 3.000 de lei

Eliminarea din categoria persoanelor fizice exceptate de la plata de CASS a unor categorii de persoane precum:

• soțul, soția și părinții fără venituri proprii, aflați în întreținerea unei persoane asigurate;
• persoanele persecutate din motive politice, deportate în străinătate ori constituite în prizonieri, veterani de război și altele asemenea astfel cum sunt prevăzute de legislație;
• persoanele fizice care au calitatea de pensionari, pentru veniturile din pensii de peste 3.000 lei lunar;
• persoanele care beneficiază de indemnizație de șomaj;
• persoanele care se află în concediu pentru creșterea copilului;
• persoanele fizice care beneficiază de ajutor social;
• personalul monahal al cultelor recunoscute.

Sunt introduse prevederi specifice pentru asigurarea la sănătate a persoanelor aflate în întreținere, respectiv soțul, soția și părinții fără venituri proprii, aflați în întreținerea unei persoane asigurate. Aceasta din urma va putea opta pentru asigurarea acestora, pe baza Declarației unice a persoanei asigurate și plata a 25% din CASS datorată, la data depunerii declarației prin care se exercită opțiunea precum și a restului de 75%, până la data de 25 mai inclusiv a anului următor celui în care s-a exercitat opțiunea.

Prevederi similare, în ceea ce privește termenele de plată ale contribuției de asigurări sociale de sănătate se introduc și pentru persoanele prevăzute la art. 180, alin. 2) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal care optează pentru plata CASS în cursul anului. Aceste prevederi se aplică în cazul opțiunilor exercitate pentru plata CASS începând cu data de 1 august 2025.

CITEȘTE ȘI Raportul zilnic al angajaților Ministerului Finanțelor - Vor fi înregistrate activități precum precum studierea documentațiilor, documentarea/analizarea legislației, ședințe, delegații, activități conexe

Se introduc și măsuri tranzitorii precum

În cazul persoanelor fizice care au optat până la data de 31 iulie 2025 inclusiv, pentru plata CASS potrivit prevederilor art. 180, termenul de plată este cel în vigoare la data exercitării opțiunii, respectiv 25 mai 2026.

Persoanele fizice care au calitatea de pensionari sunt exceptate de la plata CASS pentru veniturile din pensii realizate începând cu data de 1 ianuarie 2028.

Impozitul suplimentar pe cifra de afaceri datorat de bănci a crescut, retroactiv, de la 1 iulie

S-au adus modificări pentru contribuabilii care fac obiectul impozitului suplimentar pe cifra de afaceri datorat de instituțiile de credit.

Instituțiile de credit datorează suplimentar impozitului pe profit un impozit specific pe cifra de afaceri. Cotele de impozitare pentru impozitul specific pe cifra de afaceri vor fi modificate după cum urmează:

• 2% pentru perioada 1 ianuarie – 30 iunie 2025; respectiv 4% pentru perioada 1 iulie – 31 decembrie 2025;
• 4% începând cu data de 1 ianuarie 2026 până la 31 decembrie 2026 inclusiv;
• 2% aplicabilă instituțiilor de credit care dețin o cotă de piață sub 0,2% din totalul activelor nete ale sectorului bancar din România, valabilă pentru perioada 1 iulie 2025 – 31 decembrie 2026.

CITEȘTE ȘI ULTIMA ORĂ Agenția S&P menține perspectiva ratingului României la negativă în pofida măsurilor Guvernului Bolojan, dar nu ne duce la junk

Cota de 4% aplicabilă de la 1 iulie 2025 se va aplica asupra cifrei de afaceri realizată începând cu data de 1 iulie 2025.

În cazul în care vor exista modificări cu privire la elementele luate în calculul cifrei de afaceri din perioada 1 ianuarie 2025 – 30 iunie 2025, contribuabilul va recurge la recalcularea impozitului, prin depunerea unei declarații rectificative.

Erorile contabile corectate pe seama rezultatului reportat se vor lua în considerare pentru calculul cifrei de afaceri aferenta anului pentru care se constata eroarea și se va depune declarație rectificativă pentru anul respectiv.

Mod de calcul indemnizație pentru incapacitate temporară de muncă - scad indemnizațiile pentru concediile medicale scurte

Indemnizația de concediu medical este redusă de la 75% din baza de calcul (veniturile brute la care este calculată contribuția de asigurat), cu o scădere drastică la 55% din baza de calcul pentru cei care beneficiază de concedii medicale scurte, de până la 7 zile.

CITEȘTE ȘI ULTIMA ORĂ Comisia Europeană, către Profit.ro: Extinderea bazei de contributori la sănătate - necesară, dar persoanele vulnerabile trebuie sprijinite. La pensionari, măsura este bine calibrată doar la suma ce trece de 3.000 lei

În cazul concediilor medicale între 8 și 14 zile, indemnizația va fi de 65% din baza de calcul. Pentru concediile medicale de la 15 zile în sus, rămâne o indemnizație de 75% din baza de calcul.

Se modifică modul de calcul al indemnizației pentru concedii medicale în funcție de numărul de zile de incapacitate de muncă:

• 55% până la 7 zile de incapacitate de muncă;
• 65% între 8 și 14 zile de incapacitate de muncă;
• 75% peste 15 zile de incapacitate de muncă. 

Impozitul aferent veniturilor din premii si din jocuri de noroc crește de la 3% la 4%

Se majorează cota minimă de impozitare a veniturilor din jocuri de noroc de la 3% la 4%, începând cu veniturile plătite din luna august 2025.

CITEȘTE ȘI ULTIMA ORĂ Comisia Europeană, pentru Profit.ro: Ținta de deficit pe 2025 este 7,7% din PIB, dar trebuie implementat întregul pachet de consolidare fiscală, inclusiv setul 2. Pentru 2026, ajustarea este mai amplă decât cea prevăzută anterior

Se modifica impozitarea veniturilor din premii si jocuri de noroc, dupa cum urmeaza:

• pana la 10.000 RON inclusiv -> impozit 4%;
• peste 10.000 – 66.750 RON inclusiv -> impozit 400 + 20% pentru ceea ce depaseste suma de 10.000 RON;
• peste 66.750 -> 11.750 RON + 40% pentru ceea ce depaseste suma de 66.750 RON.

De anul următor, este programtă o creștere a impozitului pe dividende de la 10% la 16%.