Regimul fiscal al României trece prin cea mai amplă transformare din ultimul deceniu și nu mai este doar o chestiune de legislație. Este o realitate pentru contabili, directori financiari și investitori străini, care încă se recalibrează la o rețea de noi obligații care au intrat în vigoare anul acesta.
Digital implicit: facturi, TVA și noua birocrație
Sistemul fiscal al României a devenit complet digitalizat în 2025, odată cu extinderea regulilor de facturare electronică la toate tranzacțiile dintre companii și consumatori. Începând cu 1 ianuarie, companiile care furnizează bunuri sau servicii în România trebuie să raporteze fiecare factură B2C prin intermediul platformei RO e-Invoice în termen de cinci zile calendaristice. Aceasta urmează mandatului B2B introdus la mijlocul anului 2024.
Reforma afectează o gamă largă de industrii. Comercianții cu amănuntul, platformele de comerț electronic, serviciile de streaming și modelele bazate pe abonament trebuie acum să își alinieze facturarea cu sistemele de stat. Companiile cu volum mare de vânzări se confruntă cu o presiune administrativă suplimentară pentru a menține acuratețea raportărilor în timp real.
Noul modul de conformitate e-VAT din România adaugă o verificare suplimentară. Acesta compară datele TVA declarate cu facturile depuse și semnalează orice neconcordanță. Companiile sunt obligate să răspundă prompt, altfel riscă să fie marcate drept contribuabili cu risc ridicat, o etichetă care crește expunerea la audit și poate întârzia rambursările de TVA.
Operatorii de jocuri de noroc digitale se confruntă cu un nivel distinct de expunere în cadrul acestor reforme. Platformele care gestionează plăți continue, declanșate de utilizatori, inclusiv depuneri, retrageri și activități de pariuri, trebuie acum să raporteze fiecare tranzacție impozabilă în timp real. Pentru Unibet Casino, care își oferă serviciile pe o platformă special concepută pentru a fi disponibilă non-stop, aceste obligații de conformitate se aplică fără întrerupere. Fiecare factură trebuie să corespundă cu datele TVA declarate, iar discrepanțele semnalate de sistem trebuie reconciliate rapid, chiar dacă operatorul are sediul în afara României.
Impozitele minime redefinesc peisajul pentru jucătorii mari și sectoriali
Cea mai controversată piesă a puzzle-ului ar putea fi impozitul minim pe profit, care a intrat în vigoare la 1 ianuarie 2024. Orice companie cu venituri anuale peste 50 de milioane de euro se confruntă acum cu un plafon minim: 1% din cifra de afaceri ajustată, indiferent de nivelurile profitului.
Companiile energetice sunt lovite de două ori. În 2025, a intrat în vigoare un impozit specific sectorului, care vizează industriile petrolului și gazelor naturale. Operatorii străini fără sedii permanente sunt în continuare responsabili dacă desfășoară activități în țară. Impozitul se calculează trimestrial la 0,5% din cifra de afaceri, înlocuind impozitul minim pentru cei eligibili, dar se adaugă impozitului pe profit.
Microîntreprinderile nu mai sunt protejate
De ani de zile, regimul microîntreprinderilor din România a oferit o cale de respectare a obligațiilor fiscale pentru firmele mici. Această fereastră se restrânge. Pragul de venit pentru clasificare a scăzut la 250.000 EUR în 2025 și va scădea la 100.000 EUR în 2026. Acest lucru, combinat cu eliminarea restricțiilor anterioare legate de tipul de venit (cum ar fi plafoanele pentru veniturile din consultanță), remodelează profilul a ceea ce se califică drept microîntreprindere.
Această ajustare are scopul de a limita utilizarea schemelor de impozitare simplificate și de a trece treptat entitățile mai mici la regimul general de impozitare a societăților. Deși restricțiile anterioare privind procentul de venit obținut din serviciile de consultanță și management au fost ridicate, noile plafoane ale cifrei de afaceri restrâng semnificativ grupul de eligibilitate.
Impozitul pe construcții și extinderea SAF-T înăspresc supravegherea
De asemenea, a revenit în vigoare impozitul pe construcții. Eliminat anterior în 2017, acesta a fost reintrodus la 0,5% din valoarea activelor eligibile care nu sunt deja impozitate ca și clădiri. Se așteaptă ca depozitele și centrele logistice să suporte povara.
Între timp, transparența digitală continuă să se extindă prin raportarea SAF-T. Începând cu acest an, chiar și companiile nerezidente înregistrate în scopuri de TVA în România, fie prin intermediul unui sediu fix, fie prin intermediul unui reprezentant local, trebuie să depună declarații detaliate D406 în conformitate cu cadrul de audit digital al OCDE.
Alte modificări sporesc complexitatea
Impozitul pe dividende a fost majorat discret de la 8% la 10%, începând cu ianuarie 2025. Scutirile pentru acționarii corporativi din UE se aplică în continuare în temeiul directivelor relevante, dar investitorii din țări terțe se confruntă acum cu o cotă de reținere la sursă mai mare.
Salariul minim brut a crescut, de asemenea, la 4.050 RON, o creștere de 9,5% menită să atenueze preocupările legate de costul vieții. Însă angajatorii, în special în industria prelucrătoare și construcții, spun că acest lucru adaugă presiune într-o perioadă de reducere a marjelor.
Poate singurul avantaj din întregul pachet: un bonus de 3% pentru plata la timp a impozitelor, acordat în temeiul OUG nr. 107/2024. E ca și cum ți s-ar oferi o sticlă de apă după ce ai alergat deja maratonul.
