Toți cei care depășesc nivelul actual de 395.000 lei din drepturi de autor trebuie să se înregistreze la organul fiscal unde sunt arondați cu CNP-ul și să depună declarațiile aferente TVA (lunar sau trimestrial), în funcție de valoarea veniturilor înregistrate.
Practic, trebuie să depună Formularul 020.
Creatorii de conținut care nu au declarat corect veniturile din drepturi de autor (CAS, CASS și impozit) sau nu au luat în calcul partea cu privire la TVA atunci când au depășit plafonul sunt expuși la rigorile legislative, precum și la plați de dobânzi și penalități calculate retroactiv.
Începând cu 1 Ianuarie 2026, cei care lucrau cu precădere prin contracte de drepturi de autor ar fi trebuit să se înregistreze și să trimită facturile în e-Factura, exact ca un PFA/SRL.
În final, au fost excluși de la această obligație.
Cei care obțin astfel de venituri (inclusiv cei care utilizează platformele internaționale de streaming online) trebuie în continuare să plătească impozit pe venit, CAS și CASS.
De menționat faptul că persoanele care obțin venituri din DDA și au în paralel cu aceste venituri și un contract individual de muncă cu normă întreagă nu datorează CAS și CASS.
„În ultima perioadă am avut 5 cazuri la persoanele fizice cu venituri din drepturi de autor de pe platforme online, respectiv contracte cu partenerii, care nu aveau cunoștință de obligația TVA.
Toți au crezut faptul că anularea trimiterii facturilor în SPV le rezolvă toată corvoada fiscală și că nu vor mai avea nimic de-a face cu ANAF”, a declarat Cosmin Dumitrașcu, antreprenor, expert contabil, fondator ABS Group România.
Sute de mii de decizii de impunere emise în următoarele 3 luni pentru venituri nedeclarate din 2021-2024
ANAF a pregătit o campanie de proporții care vizează emiterea de decizii de impunere, posibil de ordinul sutelor de mii, unui număr foarte mare de cetățeni români. Potrivit informațiilor obținute de Profit.ro, până la final de octombrie, ANAF ar urma să emită decizii de impunere pentru venituri care ar fi trebuit declarate prin Declarația Unică, aferente anilor 2021, 2022, 2023 și 2024.
Deciziile de impunere au la bază, în principal, venituri nedeclarate obținute din străinătate și identificate pe baza unor volume mari de date primite în ultima perioadă de ANAF de la autorități fiscale din alte state membre UE, printre care Spania.
Campania ANAF de emitere de decizii de impunere începe de azi, cu anul 2021, și se va încheia la final de octombrie cu anul 2024.
Pentru anul 2025, din informațiile Profit.ro, Fiscul nu a primit încă date din străinătate, dar vor urma și acestea.
Demersul poate prinde, neintenționat, și un număr mare de români care au desfășurat activități în alte state UE unde s-au mutat efectiv și au achitat taxe, dar fără să își fi respectat obligația de a declara schimbarea rezidenței fiscale.
Dacă ANAF a primit date de la autorități fiscale din străinătate despre astfel de persoane și nu găsește în baza proprie de date schimbarea rezidenței fiscale a contribuabilului respectiv, este nevoit să emită decizie de impunere, precedată însă, de o notificare.
Persoanele care au achitat de fapt taxe în alt stat pentru venituri, dar nu au schimbat rezidența fiscală, cum au obligația legală, vor trebui să își lămurească rapid situația.
Din informațiile obținute de Profit.ro, datele primite de ANAF de la autoritățile fiscale din alte state sunt sumare și includ, de exemplu, CNP românesc, venituri și anul în care au fost obținute, eventual și tipul veniturilor. Pe baza acestor date, ANAF trebuie să inițieze procedurile prevăzute de legislația fiscală pentru recuperarea sumelor datorate către bugetul statului.
Veniturile din străinătate despre care ANAF a primit acum date sunt diverse, cum ar fi din închirieri pe platforme precum Booking sau Airbnb, criptomonede etc.
Numărul de persoane despre care ANAF a primit date și cărora ar urma să le emită decizii de impunere, este foarte mare. Numărul de decizii de impunere ar fi de nivelul sutelor de mii pe an, deși o persoană ar putea fi în situația aceasta în mai mulți ani.
Potrivit informațiilor Profit.ro, în fiecare dintre cei patru ani vizați până la acest moment, pe fiecare județ sunt câteva mii de persoane, cu vârfuri care ajung și mult mai sus. De exemplu, într-un singur an, pentru județul Cluj, ANAF a primit informații despre venituri nedeclarate de către circa 60.000 de persoane.
Datele au fost primite prin mecanismele de schimb de informații cu alte state UE. Având în vedere întărirea mecanismelor de combatere a neplății taxelor în UE, dar și digitalizarea ANAF, astfel de situații vor fi pe viitor obișnuite în fiecare an.
Consultantul fiscal Cornel Grama a declarat pentru Profit.ro că persoanele care știu că au achitat taxe corect, cum ar fi în țara în care au obținut veniturile, trebuie să își clarifice cât se poate de repede situația, mai ales dacă nu au depus declarația de schimbare a rezidenței fiscale, ceea ce i-ar putea aduce în atenția ANAF.
"Trebuie să depună în România declarația de rezidență fiscală, ca să își lămurească situația. Este vorba despre niște volume de informații pe care Fiscul le-a obținut despre unii contribuabili, inclusiv ca urmare a procesului de digitalizare. Trebuie menționat, că dacă te conformezi voluntar, se anulează decizia de impunere, dar dacă nu, aceasta este executorie. Toți contribuabilii aflați în această situație trebuie să verifice, să contacteze ANAF dacă e cazul, precum și un contabil sau consultant fiscal dacă nu se descurcă singuri, însă situația fiscală trebuie lămurită", a declarat pentru Profit.ro consultantul fiscal Cornel Grama.
ANAF a anunțat că începe să emită decizii de impunere pentru cei care nu au declarat venituri obținute în 2021
"Începând cu data de 27 iulie 2026, se vor emite “Decizii de impunere din oficiu a veniturilor persoanelor fizice pentru anul 2021”, în conformitate cu prevederile art. 107 alin.(1) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de Procedură Fiscală. Măsura vizează contribuabilii care nu au depus declarația unică (D212), sau pentru care au fost identificate noi surse de impunere/erori în depunerea acestora, așa cum rezultă din notificările privind nedepunerea la termen a declarației de impunere, comunicate către contribuabili prin Spațiul Privat Virtual sau prin poștă. Rugăm contribuabilii să verifice aceste notificări primite și, dacă consideră că există inadvertențe față de situația reală, să se prezinte la sediul organului fiscal în a cărui rază teritorială au domiciliul, pentru clarificarea situației fiscale", a transmis ANAF.
Ce prevede Codul de Procedură Fiscală pentru stabilirea din oficiu a creanțelor fiscale ca urmare a nedepunerii declarației de impunere
Nedepunerea declarației de impunere dă dreptul organului fiscal să procedeze la stabilirea din oficiu a creanțelor fiscale prin decizie de impunere.
Stabilirea din oficiu nu se poate face înainte de împlinirea unui termen de 15 zile de la înștiințarea contribuabilului/plătitorului privind depășirea termenului legal de depunere a declarației de impunere. Aceste prevederi nu sunt aplicabile după începerea inspecției fiscale pentru obligațiile fiscale nedeclarate.
În înștiințare ANAF informează contribuabilul/plătitorul cu privire la consecințele nedepunerii declarației de impunere.
Stabilirea din oficiu a creanței fiscale se face prin estimarea bazei de impozitare.
Pentru creanțele fiscale administrate de organul fiscal central, înștiințarea pentru nedepunerea declarațiilor și stabilirea din oficiu a creanțelor fiscale nu se face în cazul contribuabilului/plătitorului inactiv, atât timp cât se găsește în această situație.
Contribuabilul/Plătitorul poate depune declarația de impunere pentru creanțele fiscale ce au format obiectul deciziei de impunere emisă, în termen de 60 de zile de la data comunicării deciziei, sub sancțiunea decăderii, chiar dacă acest termen se împlinește după împlinirea termenului de prescripție a dreptului organului fiscal de a stabili creanțe fiscale. Decizia de impunere emisă de ANAF se anulează de organul fiscal la data depunerii declarației de impunere de către contribuabil.
În cazul în care se depune declarația de impunere după împlinirea termenului de prescripție, de la data depunerii declarației începe să curgă un nou termen de prescripție.
