În urma unor verificãri complexe în mai multe județe ale țãrii (Alba, Argeș, Galați, Neamț și Sibiu) și a schimbului de informații cu autoritãțile fiscale din alte state membre ale Uniunii Europene, inspectorii antifraudã din cadrul Direcției Generale Antifraudã Fiscalã (DGAF) au descoperit și destructurat un mecanism de fraudã fiscalã utilizat în comerțul intracomunitar cu autoturisme second-hand, prin intermediul cãruia au fost introduse pe piața din România peste 2.000 de autoturisme.
Verificãrile efectuate au stabilit un prejudiciu estimat adus bugetului general consolidat de peste 26 milioane lei, iar pentru recuperarea acestuia inspectorii antifraudã au instituit mãsuri asigurãtorii asupra disponibilului din conturile bancare și a bunurilor mobile și imobile identificate, în valoare totalã de 21,34 milioane lei.
Mecanism transfrontalier de fraudare a TVA
Investigațiile desfãșurate au evidențiat existența unui mecanism organizat de fraudare a TVA, bazat pe utilizarea succesivã a unor societãți comerciale de tip „missing trader", înființate în Ungaria și Slovacia exclusiv pentru efectuarea de achiziții intracomunitare de autoturisme în regim de scutire de TVA, în România. Pentru a avea continuitate în practicile evazioniste, în cazul în care era anulat codul de TVA al unei societãți, activitatea era continuatã prin intermediul unei alte societãți, menținând același mod de operare și același circuit comercial fraudulos.
Autoturismele erau ulterior comercializate în România prin utilizarea unor documente susceptibile de a nu reflecta circuitul comercial real, în scopul diminuãrii artificiale a bazei impozabile, disimulãrii provenienței intracomunitare și al sustragerii de la plata obligațiilor fiscale.
Facturi fictive, persoane interpuse și documente nereale
Verificãrile antifraudã efectuate au evidențiat suspiciuni rezonabile care indicã interesele ilegale ale coordonatorilor schemei evazioniste, privind:
- întocmirea pe teritoriul României a unor facturi emise în numele societãților din Ungaria și Slovacia;
- utilizarea unor facturi și contracte completate fictiv sau în alb;
- întocmirea succesivã a unor contracte între persoane fizice pentru ascunderea furnizorului real al autoturismelor;
- folosirea unor persoane interpuse sau a unor persoane care au declarat cã nu aveau cunoștințã despre tranzacțiile efectuate în numele lor;
- prezentarea la înmatriculare a unor documente emise pe numele unor societãți care, în urma schimbului internațional de informații, nu au confirmat efectuarea operațiunilor comerciale.
Totodatã, analiza documentelor comerciale a evidențiat cã, în anumite cazuri, valoarea înscrisã în actele prezentate la înmatriculare reprezenta mai putin de 30% din prețul facturat de furnizorul inițial din Germania, rezultând o diminuare artificialã a bazei de impozitare.
Întreaga activitate era coordonatã din România
Investigațiile au relevat cã persoanele implicate gestionau întregul circuit comercial: identificarea autoturismelor în Germania, utilizarea codurilor de TVA ale societãților externe, promovarea autovehiculelor pe platforme online și în parcuri auto, punerea acestora la dispoziția cumpãrãtorilor, întocmirea documentelor de vânzare și încasarea contravalorii acestora.
În realitate, activitatea economicã se desfãșura pe teritoriul României, în timp ce societãțile externe aveau rolul exclusiv de a crea aparența unor tranzacții intracomunitare conforme și de a facilita mecanismul de fraudare a TVA.
Verificãrile continuã în vederea stabilirii întregii dimensiuni a activitãții ilicite, recuperãrii integrale a prejudiciului și dispunerii tuturor mãsurilor legale care se impun.
